A100000 企业所得税年度纳税申报主表

概述

本文档描述了企业所得税年度纳税申报主表（A100000）的JSON数据格式规范，包括字段说明、数据类型、必填要求和验证规则。

数据结构

根节点结构

{
  "A100000": {
    "sbbGrid": {
      "sbbGridlbVO": {
       // 表单数据字段
      }
     }
   }
 }

字段说明

所有金额字段均为非必填，支持：

空字符串 ""

字符串格式的数字（支持负数）

注：schema中部分字段支持null值，但建议统一使用string类型

字段详细说明

利润总额计算部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`yysr`	营业收入	String	否	一、营业收入（填写A101010/101020/103000）
`jyycb`	营业成本	String	否	减：营业成本（填写A102010/102020/103000）
`jsjjfj`	税金及附加	String	否	减：税金及附加
`jxsfy`	销售费用	String	否	减：销售费用(填写A104000)
`jglfy`	管理费用	String	否	减：管理费用(填写A104000)
`yffy`	研发费用	String	否	减：研发费用(填写A104000)
`jcwfy`	财务费用	String	否	减：财务费用(填写A104000)
`jqtsy`	其他收益	String	否	加：其他收益
`jtzsy`	投资收益	String	否	加：投资收益（损失以'-'号填列）
`jjcktqsy`	净敞口套期收益	String	否	加：净敞口套期收益（损失以'-'号填列）
`jgyjzbdsy`	公允价值变动收益	String	否	加：公允价值变动收益（损失以'-'号填列）
`jxyjzss`	信用减值损失	String	否	加：信用减值损失（损失以'-'号填列）
`jzcjzss`	资产减值损失	String	否	加：资产减值损失（损失以'-'号填列）
`jzcczsy`	资产处置收益	String	否	加：资产处置收益（损失以'-'号填列）
`yylr`	营业利润	String	否	二、营业利润（亏损以'-'号填列）
`jyywsy`	营业外收入	String	否	加：营业外收入（填写A101010/101020/103000）
`jyywzc`	营业外支出	String	否	减：营业外支出（填写A102010/102020/103000）
`lrze`	利润总额	String	否	三、利润总额（15+16-17）

应纳税所得额计算部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`jjwsd`	减：境外所得	String	否	减：境外所得（填写A108010）
`jnstzzje`	纳税调整增加额	String	否	加：纳税调整增加额（填写A105000）
`jnstzjse`	纳税调整减少额	String	否	减：纳税调整减少额（填写A105000）
`jmsjjsrjjjkc`	免税、减计收入及加计扣除	String	否	减：免税、减计收入及加计扣除（22.1＋22.2＋…）
`msjjsrjjjkclb`	免税减计收入及加计扣除列表	Array	否	免税减计收入及加计扣除详细列表
`jjwyssddjjnks`	境外应税所得抵减境内亏损	String	否	加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
`nstzhsd`	纳税调整后所得	String	否	四、纳税调整后所得（18－19＋20－21－22＋23）
`jsdjm`	所得减免	String	否	减：所得减免（填写A107020）
`jmbyqndks`	弥补以前年度亏损	String	否	减：弥补以前年度亏损（填写A106000）
`jdkynssde`	抵扣应纳税所得额	String	否	减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）
`ynssde`	应纳税所得额	String	否	五、应纳税所得额（24－25－26－27）

应纳税额计算部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`sl`	税率	String	否	税率（25%）
`ynsdse`	应纳所得税额	String	否	六、应纳所得税额（28×29）
`jjmsdse`	减免所得税额	String	否	减：减免所得税额（31.1＋31.2＋…）
`jmsdselb`	减免所得税额列表	Array	否	减免所得税额详细列表
`jdmsdse`	抵免所得税额	String	否	减：抵免所得税额（填写A107050）
`ynse`	应纳税额	String	否	七、应纳税额（30-31-32）
`jjwsdynsdse`	境外所得应纳所得税额	String	否	加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
`jjwsddmsdse`	境外所得抵免所得税额	String	否	减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
`sjynsdse`	实际应纳所得税额	String	否	八、实际应纳所得税额（33+34-35）

应补（退）税额计算部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`bnljsjyjndsdse`	本年累计实际已缴纳的所得税额	String	否	减：本年累计实际已缴纳的所得税额
`gqyjybtsdsehj`	各期预缴应补（退）所得税额合计	String	否	各期预缴应补（退）所得税额合计
`tdywljyyjsdse`	特定业务累计已预缴所得税额	String	否	特定业务累计已预缴所得税额
`bnyjkpqysdse`	本年预缴开票企业所得税额	String	否	本年预缴开票企业所得税额
`bnyjsbwstsje`	本年预缴申报误收退税金额	String	否	本年预缴申报误收退税金额
`bnybtsdse`	本年应补（退）所得税额	String	否	九、本年应补（退）所得税额（36-37）

分摊计算部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`qzzjgftbnybtsdse`	总机构分摊本年应补（退）所得税额	String	否	其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
`czjzfpbnybtsdse`	财政集中分配本年应补（退）所得税额	String	否	财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
`zjgztscjybmftbnybtsdse`	总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额	String	否	总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
`zyjsrybtsdse`	中央级收入应补（退）所得税额	String	否	中央级收入应补（退）所得税额【一般企业38×60%；总机构（39+40+41）*60%】
`zydfpsrybtsdse`	中央待分配收入应补（退）所得税额	String	否	中央待分配收入应补（退）所得税额【跨省总机构（39+40）*20%】
`dfjsrybtsdse`	地方级收入应补（退）所得税额	String	否	地方级收入应补（退）所得税额【一般企业38×40%；跨省总机构（39+40）20%+4140%；总机构（39+40+41）*40%）】

民族自治地区优惠部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`bnmzzzdqdffxbfyhfs`	民族自治地区地方分享部分优惠方式	String	否	本年民族自治地区地方分享部分优惠方式免征/减征/否
`yhfd`	优惠幅度	String	否	优惠幅度（0为不减免，100%为免征）保留八位小数
`bnyjmje`	本年应减免金额	String	否	本年应减免金额（一般企业36行×40%×42.0行"优惠幅度"；总机构A109000表第23行）
`bnljyjmje`	本年累计已减免金额	String	否	本年累计已减免金额（本年度4季度预缴申报表23.1行，总机构A109000表第24行）
`yyhcsddfjsrybtje`	因优惠产生的地方级收入应补（退）金额	String	否	因优惠产生的地方级收入应补（退）金额(一般企业42.1-42.2；总机构A109000第25行)
`zjgjfzjgdfjsrqnjmze`	总机构及分支机构地方级收入全年减免总额	String	否	总机构及分支机构地方级收入全年减免总额（42.1+A109010第13列合计）

稽查和特别纳税调整部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`jjccbtsdse`	稽查查补（退）所得税额	String	否	减：稽查查补（退）所得税额
`qzjccbzyjsrybtsdse`	稽查查补中央级收入应补（退）所得税额	String	否	其中：稽查查补中央级收入应补（退）所得税额
`jccbzydfpsrybtsdse`	稽查查补中央待分配收入应补（退）所得税额	String	否	稽查查补中央待分配收入应补（退）所得税额
`jccbdfjsrybtsdse`	稽查查补地方级收入应补（退）所得税额	String	否	稽查查补地方级收入应补（退）所得税额
`jtbnstzbtsdse`	特别纳税调整补（退）所得税额	String	否	减：特别纳税调整补（退）所得税额
`qztbnstzzyjsrybtsdse`	特别纳税调整中央级收入应补（退）所得税额	String	否	其中：特别纳税调整中央级收入应补（退）所得税额
`tbnstzzydfpsrybtsdse`	特别纳税调整中央待分配收入应补（退）所得税额	String	否	特别纳税调整中央待分配收入应补（退）所得税额
`tbnstzdfjsrybtsdse`	特别纳税调整地方级收入应补（退）所得税额	String	否	特别纳税调整地方级收入应补（退）所得税额

实际应补（退）税额部分

字段名	字段含义	数据类型	是否必填	说明
`zyjsrsjybtsdse`	中央级收入实际应补（退）所得税额	String	否	中央级收入实际应补（退）所得税额（FZ1-FZ4-FZ7）
`zydfpsrsjybtsdse`	中央待分配收入实际应补（退）所得税额	String	否	中央待分配收入实际应补（退）所得税额（FZ2-FZ5-FZ8）
`dfjsrsjybtsdse`	地方级收入实际应补（退）所得税额	String	否	地方级收入实际应补（退）所得税额（FZ3-42.3-FZ6-FZ9）
`sjybtsdse`	实际应补（退）所得税额	String	是	十、本年实际应补（退）所得税额（一般企业38-42.3-43-44行；总机构A109000第26行）

数组字段详细说明

免税减计收入及加计扣除列表 (msjjsrjjjkclb)

字段名	字段含义	数据类型	说明
`xh`	序号	String	序号
`dm`	代码	String	优惠事项代码
`yhsx`	优惠事项	String	优惠事项名称
`je`	金额	String	金额，精度2位小数
`jmsdm`	减免税代码	String	减免税代码
`cjrysl`	残疾人员数量	String	JJKC00051-安置残疾人员所支付的工资加计扣除必传

减免所得税额列表 (jmsdselb)

字段名	字段含义	数据类型	说明
`xh`	序号	String	序号
`dm`	代码	String	优惠事项代码
`yhsx`	优惠事项	String	优惠事项名称
`je`	金额	String	金额，精度2位小数
`jmsdm`	减免税代码	String	减免税代码
`zyywsrzb`	主营业务收入占比	String	主营业务收入占比
`grgdcgbl`	个人股东持股比例	String	个人股东持股比例

样例报文

样例

{
  "A100000": {
    "sbbGrid": {
      "sbbGridlbVO": {
        "yysr": "0.00",
        "jyycb": "0.00",
        "jsjjfj": "0.00",
        "jxsfy": "0.00",
        "jglfy": "0.00",
        "yffy": "0.00",
        "jcwfy": "0.00",
        "jqtsy": "0.00",
        "jtzsy": "0.00",
        "jjcktqsy": "0.00",
        "jgyjzbdsy": "0.00",
        "jxyjzss": "0.00",
        "jzcjzss": "0.00",
        "jzcczsy": "0.00",
        "yylr": "0.00",
        "jyywsy": "0.00",
        "jyywzc": "0.00",
        "lrze": "0.00",
        "jjwsd": "0.00",
        "jnstzzje": "0.00",
        "jnstzjse": "0.00",
        "jmsjjsrjjjkc": "0.00",
        "msjjsrjjjkclb": [
          {
            "xh": "1",
            "dm": "MSSR00010",
            "yhsx": "取得国债利息收入免征企业所得税",
            "je": "0.00",
            "jmsdm": ""
          },
          {
            "xh": "2",
            "dm": "MSSR99999",
            "yhsx": "其他免税收入类未列明优惠",
            "je": "0.00",
            "jmsdm": "1001"
          },
          {
            "xh": "3",
            "dm": "JJKC00051",
            "yhsx": "安置残疾人员所支付的工资加计扣除",
            "je": "0.00",
            "jmsdm": "",
            "cjrysl":"2"
          }
        ],
        "jjwyssddjjnks": "0.00",
        "nstzhsd": "0.00",
        "jsdjm": "0.00",
        "jmbyqndks": "0.00",
        "jdkynssde": "0.00",
        "ynssde": "0.00",
        "sl": "0.25",
        "ynsdse": "0.00",
        "jjmsdse": "0.00",
        "jmsdselb": [
          {
            "xh": "1",
            "dm": "JMSE00100",
            "yhsx": "符合条件的小型微利企业减免企业所得税",
            "je": "0.00",
            "jmsdm": "",
            "zyywsrzb": "",
            "grgdcgbl": ""
          },
          {
            "xh": "2",
            "dm": "JMSE00601",
            "yhsx": "设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税",
            "je": "10.00",
            "zyywsrzb": "60"
          },
          {
            "xh": "3",
            "dm": "JMSE01101",
            "yhsx": "符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税",
            "je": "10.00",
            "grgdcgbl": "50"
          }
        ],
        "jdmsdse": "0.00",
        "ynse": "0.00",
        "jjwsdynsdse": "0.00",
        "jjwsddmsdse": "0.00",
        "sjynsdse": "0.00",
        "bnljsjyjndsdse": "0.00",
        "gqyjybtsdsehj": "0.00",
        "tdywljyyjsdse": "0.00",
        "bnyjkpqysdse": "0.00",
        "bnyjsbwstsje": "0.00",
        "bnybtsdse": "0.00",
        "qzzjgftbnybtsdse": "0.00",
        "czjzfpbnybtsdse": "0.00",
        "zjgztscjybmftbnybtsdse": "0.00",
        "zyjsrybtsdse": "0.00",
        "zydfpsrybtsdse": "0.00",
        "dfjsrybtsdse": "0.00",
        "bnmzzzdqdffxbfyhfs": "免征",
        "yhfd": "0.00000000",
        "bnyjmje": "0.00",
        "bnljyjmje": "0.00",
        "yyhcsddfjsrybtje": "0.00",
        "zjgjfzjgdfjsrqnjmze": "0.00",
        "jjccbtsdse": "0.00",
        "qzjccbzyjsrybtsdse": "0.00",
        "jccbzydfpsrybtsdse": "0.00",
        "jccbdfjsrybtsdse": "0.00",
        "jtbnstzbtsdse": "0.00",
        "qztbnstzzyjsrybtsdse": "0.00",
        "tbnstzzydfpsrybtsdse": "0.00",
        "tbnstzdfjsrybtsdse": "0.00",
        "zyjsrsjybtsdse": "0.00",
        "zydfpsrsjybtsdse": "0.00",
        "dfjsrsjybtsdse": "0.00",
        "sjybtsdse": "0.00"
      }
    }
  }
}

数据格式要求

金额字段格式

字符串格式：必须使用字符串格式

标准金额格式：支持正负数，如"123.45"、"-123.45"

空值处理：使用空字符串""表示无数据或零值

小数精度：金额字段支持两位小数，优惠幅度支持八位小数

枚举字段格式

民族自治地区优惠方式："0"（否）、"1"（免征）、"2"（减征）

优惠幅度：百分比格式，如"0.25000000%"（25%），保留八位小数

数组字段格式

所有数组字段均为可选，可为空数组或null

数组中每个对象遵循对应的字段验证规则

注意事项

必填字段：只有sjybtsdse（实际应补（退）所得税额）为必填字段

数据精度：所有金额字段建议保留两位小数，优惠幅度保留八位小数

负数处理：损失类字段可使用负数表示，schema支持负数验证

关联报表：部分字段数据需要关联其他附表数据

空值处理：空字符串表示该字段无数据或为零值

数据一致性：确保表内勾稽关系正确，如利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

分摊计算：总分机构企业需要正确填写分摊相关字段

优惠政策：享受民族自治地区优惠的企业需要填写相关优惠字段

A100000 企业所得税年度纳税申报主表

概述#

数据结构#

根节点结构#

字段说明#

字段详细说明#

利润总额计算部分#

应纳税所得额计算部分#

应纳税额计算部分#

应补（退）税额计算部分#

分摊计算部分#

民族自治地区优惠部分#

稽查和特别纳税调整部分#

实际应补（退）税额部分#

数组字段详细说明#

免税减计收入及加计扣除列表 (msjjsrjjjkclb)#

减免所得税额列表 (jmsdselb)#

样例报文#

样例#

数据格式要求#

金额字段格式#

枚举字段格式#

数组字段格式#

注意事项#

概述